2026 — порог 20 млн ₽
Доход выше 20 млн по итогам 2025 года — НДС с 1 января 2026. Превышение в течение года — НДС со следующего месяца
Главное. С 1 января 2026 года порог дохода, после которого упрощенец платит НДС, снижен с 60 до 20 млн ₽. Превысили 20 млн по итогам 2025 года — платите НДС с 1 января. Превысили нарастающим итогом в течение 2026 года — с 1-го числа следующего месяца. Ставка на выбор: 5% (доход до 250 млн) или 7% (до 450 млн) без права на вычеты — либо общая 22% с вычетами входного НДС
Ниже — калькулятор: попадаете ли вы под НДС и какая ставка даст меньший налог при вашей структуре расходов
До 2026 года упрощёнка с НДС касалась только бизнеса с доходом от 60 млн ₽. Теперь порог — 20 млн ₽, и это только начало: по утверждённому графику лимит продолжит снижаться. Упрощенка с НДС из экзотики становится нормой для товарного бизнеса.
Доход выше 20 млн по итогам 2025 года — НДС с 1 января 2026. Превышение в течение года — НДС со следующего месяца
Порог снижается поэтапно. К 2028 году под НДС попадает практически любой действующий селлер маркетплейсов
Спецставки без вычетов — проще, но вычитать входной НДС нельзя. Общая 22% — с вычетами, но со всей отчётностью по НДС
Оценка для товарного бизнеса, у которого конечная цена зафиксирована (например, цена на маркетплейсе): НДС считается «изнутри» выручки. Это упрощённый расчёт для выбора направления, не налоговая консультация.
Спецставка 5% (или 7%) выгодна, когда входного НДС мало: закупки у поставщиков на упрощёнке, у самозанятых, импорт через посредников без НДС. Налог простой и предсказуемый, но вычетов нет — весь НДС платится «из своих».
Общая ставка 22% с вычетами может оказаться дешевле, если значимая часть расходов приходит с НДС: товар у ОСНО-поставщиков, комиссия Wildberries и Ozon (она выставляется с НДС), реклама, аренда склада. Начисленный налог уменьшается на входной.
Важно: выбранную спецставку нужно применять минимум 12 последовательных кварталов — переключаться каждый год между 5% и 22% нельзя. Поэтому решение стоит принимать на цифрах своего бизнеса, а не «как у всех».
Порог в 20 млн ₽ — это примерно 1,7 млн выручки в месяц: уровень одного стабильно продающегося артикула. Налоги на Вайлдберриз и Ozon перестают быть «6% и забыл» — появляется квартальная декларация по НДС, книга продаж и электронный документооборот.
Отдельная история — выкупы Wildberries: когда WB выкупает ваш товар для продажи в ЕАЭС, селлер-плательщик НДС обязан отправить УПД-СЧФ со счётом-фактурой и суммой налога в течение 7 дней. Конвертер УПД SaleCore собирает такой документ из xlsx-уведомления о выкупе за минуту — с правильной ставкой НДС для вашего режима.
И главное: с НДС цена ошибки в учёте растёт. Реальную прибыль после налога считает финансовый отчёт SaleCore — налог по вашей ставке уже заложен в расчёт маржи по каждому артикулу.
Считать прибыль с учётом налога →Все ИП и компании на упрощёнке, чей доход превысил 20 млн ₽. Если порог превышен по итогам 2025 года — НДС платится с 1 января 2026. Если доход нарастающим итогом превысил 20 млн уже в течение 2026 года — обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца. До порога действует освобождение от НДС автоматически.
На выбор: специальная ставка 5% при доходе от 20 до 250 млн ₽ или 7% при доходе от 250 до 450 млн ₽ — обе без права на вычет входного НДС; либо общая ставка 22% с правом применять вычеты. Выбранную спецставку нужно применять минимум 12 последовательных кварталов.
Зависит от доли затрат с входным НДС. Если закупки идут у поставщиков без НДС (импорт через посредников, самозанятые, УСН без НДС) — вычитать нечего, и спецставка 5% почти всегда выгоднее. Если значительная часть расходов приходит с НДС 22% (товар у ОСНО-поставщиков, аренда, реклама), общая ставка с вычетами может дать меньший налог. Прикиньте оба варианта в калькуляторе выше.
НДС появится не задним числом, а с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента нужно выставлять документы с НДС, вести книгу продаж и сдавать декларацию по НДС ежеквартально.
Снижение порога поэтапное: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ с 2027 года и 10 млн ₽ с 2028 года. То есть даже если в 2026 вы не дотягиваете до порога, к 2028 году под НДС попадёт почти весь товарный бизнес на упрощёнке.
Каждый платит свой налог. Селлер на УСН с доходом выше порога платит НДС со своей выручки от продажи товара. Маркетплейс — со своей комиссии: Wildberries и Ozon выставляют комиссию с НДС, и при общей ставке 22% этот входной НДС можно принять к вычету. При спецставках 5% и 7% вычета нет.
Когда Wildberries выкупает товар селлера для продажи в страны ЕАЭС, селлер обязан отправить УПД в течение 7 дней. Плательщики НДС (в том числе УСН со ставками 5/7/22%) отправляют УПД-СЧФ со счётом-фактурой и суммой НДС. Конвертер SaleCore собирает такой УПД из xlsx-уведомления о выкупе автоматически — с правильной ставкой НДС.
SaleCore считает реальную прибыль по каждому артикулу с учётом налога, а конвертер УПД закрывает выкупы WB за минуту
Подключить кабинет →